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Mantenimiento de registros

Los registros bien organizados facilitan la preparación de una declaración de impuestos y ayudan a proveer respuestas si su declaración se selecciona para inspección o si usted recibe un aviso del IRS.


Debe conservar los registros, tales como recibos, cheques cobrados y otros documentos que corroboran una partida de ingreso, una deducción o un crédito que aparece en una declaración siempre que estos puedan llegar a ser materiales en la administración de toda disposición del Código de Impuestos Internos, que por lo general sería hasta que venza el período de prescripción para esa declaración.

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Período de prescripción para las tasaciones de impuestos


3 años - Si se relaciona con una tasación de un impuesto que usted adeuda, ese período es de 3 años a partir de la fecha en la que presentó la declaración. Las declaraciones presentadas antes de la fecha de vencimiento se tratan como presentadas en su fecha de vencimiento.


No hay límite - No existe período de prescripción para tasar el impuesto cuando presenta una declaración fraudulenta o cuando no presenta una declaración.


6 años - Si no declara ingreso que usted debió declarar y es más del 25% del ingreso bruto indicado en la declaración, o se puede atribuir a valores financieros extranjeros y es más de $5,000, el tiempo para tasarlo es 6 años a partir de la fecha en la que se presentó la declaración.


Período de prescripción para las reclamaciones de reembolsos


La fecha posterior entre 3 años o 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto - El período para presentar una reclamación para un crédito o reembolso, por lo general, es de 3 años a partir de la fecha en la que presentó su declaración original (o la fecha de vencimiento para presentar la declaración si ésta se presentó antes de esa fecha) o 2 años a partir de la fecha en la que pagó el impuesto, la fecha que sea posterior.


7 años - El tiempo para presentar una reclamación por un excedente de pago resultante de una deducción por deuda incobrable o una pérdida resultante de valores bursátiles sin valor, es 7 años a partir de la fecha de vencimiento para presentar la declaración.


Registros de bienes

Debe guardar los registros relacionados con los bienes hasta que venza el período de prescripción para el año en el que enajena los bienes mediante una enajenación sujeta a impuestos. Tiene que guardar estos registros para calcular su base al determinar las ganancias o pérdidas cuando venda o de otra manera enajene los bienes.


Seguro de salud

Debe guardar registros de la cobertura de seguro médico suya y de los miembros de su familia. Si reclama el crédito tributario de prima, necesitará información sobre todo pago de adelanto del crédito que reciba a través del Mercado de Seguros Médicos, las primas que pagó.


Ingresos y Gastos de Negocio

Si usted tiene un negocio, no hay ningún método requerido que tenga que utilizar para la teneduría de libros. Sin embargo, tiene que utilizar un método que refleje su ingreso bruto y sus gastos, de manera clara y precisa. Los registros deben documentar sus ingresos y gastos. Si tiene empleados, tiene que conservar todos sus registros de impuestos sobre la nómina al menos durante 4 años a partir de la fecha en la que el impuesto vence o se paga, la fecha que sea posterior.


Taken from: https://www.irs.gov/taxtopics/tc305

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